财产和行为税合并纳税申报，速来学习房产税、城镇土地使用税常见操作问题

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来源｜海南税务

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财产和行为税合并纳税申报后，许多纳税人想要了解电子税务局的申报操作。海南税务按税种进行分类，教您各税种的电子税务局操作常见问题！

今天小编整理了关于房产税、城镇土地使用税的操作问题，纳税人们速来学习~

房产税、城镇土地使用税

 01

问：房产税、城镇土地使用税如何申报？

答：房产税和城镇土地使用税实行按季申报，申报房产税、城镇土地使用税需要先做税源采集，如果之前进行过税源采集电子税务局会自动带出采集数据，不需要再做税源采集。如果房产税和城镇土地使用税税源信息发生变化的，需要在“新增”或者“变更”模块采集税源信息。

1.城镇土地使用税操作步骤：（1）税源采集：点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“城镇土地使用税税源采集”→点击“新增”→填写纳税人类型、土地用途、初始取得时间等（带*号为必填项），填写完成后点击“保存”。（2）做完税源采集后，点击“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→“税款属期”→“查询”→选择对应的税种打“√”，点击“提交”→点开“城镇土地使用税”，选择税源信息确认无误后点击“确认申报”→“减免明细表”（税源采集做过减免的需填写，否则忽略此环节）→“财产和行为税纳税申报表”→“全申报”。2.房产税操作步骤：（1）税源采集：点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“房产税税源采集”→点击“新增”→填写房屋用途、房产取得时间、建筑面积等（带*号为必填项），填写完成后点击“提交”。（2）做完税源采集后，点击“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→“税款属期”→“查询”→选择对应的税种打“√”，点击“提交”→点开“房产税”，选择税源信息确认无误后点击“确认申报”→“减免明细表”（税源采集做过减免的需填写，否则忽略此环节）→“财产和行为税纳税申报表”→“全申报”。

 02

问：纳税人享受小规模纳税人普惠政策是否需要维护减免性质？

答：纳税人享受小规模纳税人普惠政策的，电子税务局自动判定纳税人是否适用“增值税小规模纳税人减征政策”，无需纳税人维护减免性质，在进行财产和行为纳税申报的时候会自动带出这一项优惠政策。

03

问：如何维护城镇土地使用税减免性质？

答：通过 “城镇土地使用税税源采集”模块维护减免性质。操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“城镇土地使用税税源采集”→1.如之前没有做税源登记，点击“新增”→填写完基本信息后，在“减免税信息”栏点击左侧的“＋”号增加一行，在“减免性质代码”栏选择对应的减免性质，再继续填写“减免面积”、“月减免税金额”、“有效期起”、“有效期止”，填写完成后点击“保存”→做完了税源采集后，就可以在“财产和行为税纳税申报表”申报时享受优惠减免。2.如之前已经做过税源登记，选择对应税源信息后点击“税源信息变更”→点击“全部应税信息”，双击需要维护减免性质的属期→在“减免税信息”这栏点击左侧的“＋”号增加一行，在“减免性质代码”栏选择对应的减免性质，再继续填写“减免面积”、“月减免税金额”、“有效期起”、“有效期止”，填写完成后点击“保存”→做完了税源采集后，就可以在“财产和行为税纳税申报表”申报时享受优惠减免。

04

问：房产税、城镇土地使用税税源信息填写错误是否可以更正和作废？如何更正或作废房产税、城镇土地使用税税源信息？

答：房产税、城镇土地使用税税源信息填写错误：1.如果属于税源信息采集错误的，可以进行“更正”处理。2.如果属于虚假采集并且没有成功申报过，可以进行“作废”处理。3.如已成功申报了则不能选择“作废”处理，系统会提示“已经进行申报，不能删除”，只能进行“纳税义务终止”处理。

更正税源信息的操作步骤为：

（1）房产税：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“房产税税源采集”→选择需要更正的税源信息，在“操作类型”栏选择“税源信息变更”→点击“全部从价信息”，双击对应的税源属期→更正信息后点击“提交”即可。

（2）城镇土地使用税：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“城镇土地使用税税源采集”→选择需要更正的税源信息，在“操作类型”栏选择“税源信息变更”→点击“全部应税信息”，双击对应的税源属期→更正信息后点击“保存”即可。

作废税源信息的步骤为：

（1）房产税：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“房产税税源采集”→选择需要作废的税源信息，在“操作类型”栏选择“作废房屋”，点击“确定”即可。

（2）城镇土地使用税：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“城镇土地使用税税源采集”→选择需要作废的税源信息，在“操作类型”栏选择“作废土地”，点击“确定”即可。

05

问：房产税、城镇土地使用税申报后发现数据错误如何处理？

答：1.城镇土地使用税的操作步骤为:

（1）申报后，如申报状态为“已全申报未导入”，可对申报信息进行更正或作废。如要更正申报信息需先更正对应的税源信息后申报。更正申报操作步骤：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“财产和行为税纳税申报表”，点击右上角“修改”，选择“申报表，城镇土地使用税”点击“修改”，确认数据更正后选择对应税源信息点击“确认申报”→如有减免性质的，点击“修改”选择“申报表，减免税明细表”，点击“查询”，点击“提交”→点击右上角“修改”选择“申报表，财产和行为税纳税申报表”后点击“修改”，点击右侧“查询”，确认数据更正无误后点击“提交”→“全申报”。（2）纳税人申报后，如申报状态为“已全申报已导入”，在当月申报期限内“已申报已扣款”的或者在当月申报期限后至当月底“已申报未扣款”的可在“更正申报”模块进行更正；如果使用上述方法无法进行更正，代表申报数据已传送至税务局数据库，只能前往办税服务厅进行数据更正。2.房产税：（1）纳税人申报后，如申报状态为“已全申报未导入”，可对申报信息进行更正或作废。如要更正申报信息的需先更正对应的税源信息后申报。更正申报操作步骤：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“财产和行为税纳税申报表”，点击右上角“修改”，选择“申报表，房产税”点击“修改”，确认数据更正后选择对应税源信息点击“确认申报”→如有减免性质的，点击“修改”选择“申报表，减免税明细表”，点击“查询”，点击“提交”→点击右上角“修改”选择“申报表，财产和行为税纳税申报表”点击“修改”，点击右侧“查询”，确认数据更正无误后点击“提交”→“全申报”。（2）纳税人申报后，如申报状态为“已全申报已导入”，在当月申报期限内“已申报已扣款”的或者在当月申报期限后至当月底“已申报未扣款”的可在“更正申报”模块进行更正；如果使用上述方法无法进行更正，代表申报数据已传送至税务局数据库，只能是前往办税服务厅进行更正。

06

问：可以通过电子税务局申请房产税、城镇土地使用税困难减免吗？

答：可以。操作步骤为：“我要办税”→“税收减免”→“税收优惠核准”→“税收减免优惠申请”→填写“征收项目”（填写“房产税”或者“城镇土地使用税”）、“有效期起”、“有效期止”、“优惠事项”选择对应的“纳税人困难减免”等带“*”号栏目内容，在“附件资料”上传“土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件原件”，最后点击“提交”。申请完成后，在“办税进度及结果信息查询”查看审批进度。申请经主管税务机关核准通过的纳税人，可通过“财产和行为税纳税申报表”进行申报享受减免。

07

问：做城镇土地使用税“税源信息采集”，选择“土地等级”时提示“没有有效的土地等级配置信息”，应如何处理？

答：核实带“*”号栏目内容是否填写完整，核实行政区划、所处街乡是否填写完整（市级城市有“区”的，行政区划要选择到“区”），如果没有填写完以上信息需先填写完整，再去选择土地登记信息。

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